Федеральная налоговая служба (ФНС) стала требовательнее к подтверждению статуса так называемого «специального» валютного резидента – это российские граждане или обладатели вида на жительство в РФ, проживающие за границей более 183 дней в году, узнали «Ведомости». Если раньше достаточно было предъявить копию заграничного паспорта с отметками о въезде/выезде, то теперь налоговики просят и иные документы, рассказал собеседник в консалтинговой компании и подтвердил источник в юридической фирме. Речь идет о трудовых договорах, договорах аренды, оказания образовательных и медицинских услуг, посадочных талонах, телефонных и отельных счетах, перечисляют собеседники.
У «специальных» валютных резидентов в отличие от «обычных» нет обязанности по ежегодной подаче отчета о движении денежных средств, также они освобождены от запрета на валютные операции за пределами территории России.
Свой интерес к дополнительным доказательствам проживания за границей большую часть года налоговики объясняют тем, что у гражданина может быть два загранпаспорта, а пересечения границы могут не фиксироваться, например при ее прохождении по внутреннему паспорту или через автоматические контрольно-пропускные пункты, знает юрист. Вопросы «специальным» валютным резидентам ФНС задает при запросах, связанных с анализом информации по отчетам и уведомлениям о зарубежных счетах, говорит консультант.
Если даже дополнительные доказательства проживания за границей не удовлетворят налоговую, то статус специального резидента может быть пересмотрен, а в случае выявления нарушения могут назначить административный штраф в 2000–3000 руб., говорит собеседник в юрфирме.
В случае признания ФНС доказательств проживания за границей недостаточными служба будет рассматривать физлицо как «обычного» валютного резидента. «Обычные» валютные резиденты обязаны отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим иностранным счетам и могут быть привлечены к ответственности за нарушение данной обязанности. Более того, отчет о движении активов является источником информации по доходным и расходным операциям по зарубежному счету, не все из которых могут быть допустимыми с точки зрения российского законодательства, в том числе контрсанкционного. Также данный отчет может быть использован как источник информации о возможных незадекларированных доходах.
Эльвира Пескина Ассоциированный директор, Юридическое консультирование
63 государства и 12 территорий осуществляют автоматический обмен с Россией финансовой информацией, согласно приказу ФНС от 30 октября 2024 г. (вступил в силу 31 декабря того года). Главным нововведением обновленного приказа стало исключение 26 стран – членов ЕС из списка государств, с которыми осуществляется автоматический обмен. Вместо них добавлены Армения, Камерун, Руанда, Ямайка и территория Ниуэ.
Уточнение. После выхода материала представитель ФНС сообщил «Ведомостям», что, если в загранпаспорте имеются читаемые отметки о въезде/выезде, позволяющие установить количество дней, когда физлицо находилось за пределами России, то представление иных документов не требуется. В противном случае налоговая может сделать вывод о недостаточности доказательств места преимущественного пребывания физлица и вправе запросить дополнительные документы и информацию, подчеркнул собеседник. Достаточность представленных доказательств рассматривается в каждом конкретном случае, резюмировал он.
Источник: «Ведомости»
