Услуга восстановления бухгалтерского и налогового учёта предполагает приведение финансовой документации и отчётности компании в соответствие с требованиями законодательства.
В каких случаях требуется восстановление учёта?
- Учёт не велся ранее и полностью отсутствует
Это характерно для небольших компаний, где всеми вопросами занимался один специалист - Ошибки в ведении учёта
Компания регулярно получает запросы от налоговых органов или готовится к выездной проверке - Аудиторская проверка выявила низкое качество учётных данных
- Утрата бухгалтерской базы и документов из-за форс-мажорных обстоятельств: пожара, затопления, кражи, фишинга или переезда.
Зачем нужно восстанавливать учёт?
-
Ошибки прошлых периодов могут серьёзно повлиять на текущий учёт и отчётность компании
-
Если исходные данные бухгалтерской и налоговой отчётности некорректны, это приводит к искажению информации для собственников и учредителей, а также повышает риск налоговых санкций и штрафов
Алгоритм восстановления учёта
Этап № 1: Определение периода и объема задач
Работы могут охватывать как отдельные участки учёта, так и всю систему целиком, обычно в пределах срока исковой давности (3 года), но при необходимости — и за более длительный период.
Этап № 2: Аналитика текущего состояния
Проводится комплексный анализ бухгалтерской базы и первичных документов: оценивается их наличие и соответствие требованиям законодательства. Проводится инвентаризация активов и обязательств, а также сверка расчётов с контрагентами и налоговыми органами.
Этап № 3: Восстановление учёта
На основе имеющихся и восстановленных первичных документов формируются бухгалтерские регистры и корректные записи в системе. Подготавливаются и подаются уточнённые отчёты и налоговые декларации.
При необходимости осуществляется доплата налогов и начисленных пеней.
Что проверяется и корректируется в процессе восстановления?
Общий бухгалтерский учёт:
- Анализ учётной политики (в т.ч. для целей налогового учёта)
- Проверка документооборота: оценка соответствия требованиям законодательства
- Контроль корректности ведения учёта по всем разделам: внеоборотные и оборотные активы, капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства
- Проверка соблюдения кассовой дисциплины
- Анализ соблюдения валютного законодательства
Налоги:
- Налог на прибыль
- Анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль
- Проверка доходов, расходов и первичных документов (в т.ч. корректность оформления) на соответствие критериям для целей учёта налога на прибыль
- НДС
- Анализ формирования налоговой базы по НДС и правомерности применения различных налоговых ставок
- Проверка налоговых вычетов, порядка ведения раздельного учёта и исполнения обязанностей налогового агента
- Прочие налоги
- Проверка расчёта прочих налогов (имущественный, земельный, и т. п.)
Расчет заработной платы:
- Проверка корректности расчётов заработной платы на соответствие трудовому законодательству и локальным нормативным актам Компании
- Контроль налогов и взносов с фонда оплаты труда (НДФЛ, соц. налог)
Кадры:
- Контроль наличия локальных нормативных актов по трудовым отношениям и оплате труда (например, Правила внутреннего трудового распорядка, Положение об оплате труда, Положение о премировании и другие ЛНА, регулирующие оплату труда и возмещение расходов работникам), и их соответствия трудовому законодательству
- Анализ кадровых документов личного состава: трудовые договоры, ГПХ, штатное расписание, график отпусков, табели учета рабочего времени.
Результат по итогам работы
➜ Корректные бухгалтерские и налоговые данные, которые отражают реальную финансовую ситуацию в компании
➜ Практические рекомендации по снижению рисков
➜ Рекомендации по корректности локальных нормативных актов, связанных с бухгалтерским учётом и налогообложением, а при необходимости — советы по доработке или пересмотру отдельных положений.