Начиная с 1 января 2015 года российские компании и физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны отчитываться в отношении своих контролируемых иностранных компаний (КИК). За непредставление документов по КИК и неуплату налогов контролирующие лица могут быть привлечены к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
Амнистия капитала позволяет физическим лицам избежать ответственности, задекларировав свои активы. Возможность «получить индульгенцию» особенно актуальна в рамках автоматического обмена информацией, который позволяет российским налоговым органам получать информацию об иностранных счетах и компаниях, контролируемых российскими налоговыми резидентами.
Контролирующие лица КИК обязаны ежегодно подавать документы по КИК в налоговые органы РФ. Приобретая КИК у предыдущего владельца, новый покупатель может быть обязан отчитаться и заплатить налог с прибыли КИК за период, даже когда он еще не являлся ее владельцем. При этом, существует ряд льготных положений, позволяющих не уплачивать или снижать сумму налога с нераспределенной прибыли КИК в РФ.
Наши услуги:
- Подготовка пакета документов, необходимых для ежегодной отчетности по КИК (уведомление об участии в иностранных организациях, уведомление о КИК, налоговая декларация);
- Предоставление документов от имени контролирующего лица в налоговый орган;
- Анализ рисков признания иностранной компании КИК;
- Анализ налоговых последствий и рисков в связи с владением КИК, а также анализ возможностей применения льгот и освобождений.
Также может быть интересно:
Безналоговая ликвидация
Физические лица-бенефициары иностранных компаний имеют возможность ликвидировать КИК и получить все ее активы, включая денежные средства, без налоговых последствий.
Лица, уплатившие НДФЛ с суммы денежных средств, полученных при ликвидации КИК в прошлых периодах, имеют возможность его вернуть в течение трех лет с момента уплаты налога.
Для получения льготы по безналоговой ликвидации, физическое лицо – бенефициар компании должен:
- Завершить процедуру ликвидации иностранной организации (структуры) до 1 марта 2019 года или принять решение о ликвидации компании до 1 июля 2018 года;
- Представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней полученные доходы и приложить соответствующие документы.
Наши услуги:
- Подготовка пакета документов, необходимых для получения льготы (3-НДФЛ декларация, резолюция о распределении активов, заявление об освобождении доходов и пр.);
- Предоставление документов от имени физического лица в налоговый орган.
Амнистия капитала
Физические лица до 28 февраля 2019 имеют возможность задекларировать свои активы и получить освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности. Гарантии распространяются на деяния, совершенные до 1 января 2018 года, и на некоторые правонарушения, совершенные вплоть до даты подачи декларации.
Возможность «обелиться» особенно актуальна в рамках автоматического обмена информацией, который позволит российским налоговым органам получать информацию о зарубежных счетах и компаниях, контролируемых российскими налоговыми резидентами.
Президент РФ Владимир Путин предложил продлить амнистию капитала минимум на год, но лишь для тех, кто переводит средства в РФ и регистрирует бизнес в специальных административных зонах. Законопроект о продлении амнистии капиталов должен появиться в ближайшее время.
Что можно задекларировать?
- Контролируемые иностранные компании (КИК) и контролируемые иностранные структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ);
- Зарубежные счета (вклады) физических лиц;
- Недвижимое имущество;
- Транспортные средства;
- Ценные бумаги (акции, доли участия, паи в уставных капиталах российских и иностранных организаций);
- Передачу в собственность имущества от номинального владельца.
Наши услуги:
- Анализ налоговых рисков в отношении имеющихся у физического лица активов, включая размер санкций, которые могут быть применены к нему вследствие нарушений им валютного и налогового законодательства РФ;
- Подготовка специальной декларации и соответствующих документов по КИК, а также уведомлений об открытии счетов, необходимых для освобождения от ответственности;
- Предоставление документов в налоговый орган.