- Сопровождение при проведении выездных и камеральных налоговых проверок, в т.ч. проверок в связи с заявлением НДС к возмещению, возвратом сумм излишне уплаченных налогов, анализ правомерности требований о представлении документов и действий налогового органа, консультирование по вопросам подготовки ответов на требования и наиболее благоприятному представлению информации и документации налоговому органу, подготовка сотрудников к допросам и сопровождение в рамках проведения допросов;
- Досудебное оспаривание актов и решений налоговых органов, включая анализ актов, содействие в сборе доказательств, подготовку возражений по актам, представление интересов при рассмотрении материалов проверки в налоговых органах, подготовка апелляционных жалоб на решения налоговых органов;
- Судебное оспаривание решений налогового органа в арбитражных судах, включая подготовку заявления в суд, иных процессуальных документов, необходимых для ведения судебного дела, содействие в сборе доказательств, представление интересов в суде.
Как успешно оспорить результаты выездной проверки
Выездная проверка — комплексное мероприятие, которое может завершиться для компании существенными доначислениями.
Так, средняя сумма доначислений за выездную проверку в Москве и Санкт-Петербурге в 1 полугодии 2025 года достигла максимума с 2018 года и составила 120,68 млн и 248,79 млн руб. соответственно.
Специалисты Практики разрешения налоговых споров «Мариллион» подготовили краткие ключевые рекомендации по оспариванию результатов выездных проверок.
Цели и задачи проверяющих
- правильно определить обязательства компании, чтобы не проиграть в суде;
- доказать свою версию событий, для чего получить нужные документы и показания.
Поэтому мы рекомендуем:
- оставаться открытыми, чтобы снять все устранимые сомнения;
- но и не забывать, что всё представленное может быть использовано против компании.
Проверка доначислений
Мы рекомендуем:
- проверить, правильно ли взяты проверяющими выручка, остатки, амортизация, движения денег и т.д.;
- проверить, те ли операции использованы или выручка и расходы не имеют отношения к периодам/договору/операции;
- проверить сопоставимость сравнений (например, при многократном завышении цен – сопоставимы ли сделки/компании).
Сбор доказательств
Рекомендуем собрать максимум информации помимо первички:
- переписка, рабочие календари, презентации;
- пояснения сотрудников в виде служебных записок (главного инженера, начальника по производству и др.);
- заявки на поставку, согласие заказчика на привлечение субподрядчика, доверенности на водителей, списки для пропуска на территорию, акт передачи стройплощадки и др.
Анализ допросов и пояснения
Проверяйте:
- те ли сотрудники налогоплательщика и контрагентов допрошены;
- насколько проверяющими перенесены в акт лишь удобные им ответы;
- сколько сотрудников допрошено (бывает, что спросили мнения лишь 2-3 сотрудников отдела из 100 человек).
Рекомендуем пояснять планы и намерения, деловые цели и эффект от операций/сделок наглядно (таблицы, схемы и др.).
Комплексный подход к защите
Выездные проверки могут включать:
- получение документов у компании и третьих лиц, включая госорганы, банки;
- допросы, опросы, истребование пояснений;
- осмотры помещений и территорий, выемки, экспертизы.
Команда Практики разрешения налоговых споров компании «Мариллион» сопровождает клиентов, начиная с предпроверки и вплоть до завершения спора.
Вам может быть интересно:
▶ Снижение налоговых штрафов: обзор правоприменительной практики по смягчающим обстоятельствам
▶ Признание сделок с «бумажным» НДС «антисоциальными»: иски прокуратуры
