В связи с наступлением срока подачи налоговой декларации (3-НДФЛ)* за 2023 год для физических лиц напоминаем, что в определенных случаях физлицу необходимо самостоятельно подать декларацию и уплатить НДФЛ.
 |
* Налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2024 года, а уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года. |
С учетом многочисленных переездов за границу и удаленной работы из разных стран в прошлом году часто возникали вопросы по исчислению НДФЛ при таком режиме работы. Каждый работодатель принимал решение самостоятельно, как правило, основываясь на определении места работы в трудовом договоре. В случае если доход за работу в другом государстве считался доходом от иностранного источника, то в такой ситуации российский работодатель не являлся налоговым агентом по НДФЛ, и такому работнику – налоговому резиденту РФ – было необходимо самостоятельно отчитаться в налоговых органах и заплатить налог за 2023 год.
В 2024 году в НК РФ прямо закрепили, что к доходам от источников в РФ относится вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции удаленно по договору с российской организацией-работодателем. При этом российская компания признается налоговым агентом, а выплаты таким работникам на удаленке независимо от резидентского статуса облагаются по общей ставке 13% или 15%.
|
ФНС России в конце 2023 года выпустила большое письмо1, где напомнила, что на определение налогового статуса физического лиц (резидент/нерезидент) влияет только фактическое нахождение человека на территории РФ. Так, физлицо признается налоговым резидентом РФ в случае его нахождения на территории РФ не менее 183 дней в году. Иных критериев признания физлица налоговым резидентом РФ, в том числе наличие гражданства РФ или вида на жительство, в НК РФ не содержится. |
Команда Мариллион готова оказать вам поддержку в проведении анализа конкретной ситуации, определении статуса резидентства, размера налоговых обязательств и подаче налоговой декларации в налоговые органы.
1Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@
